Многие ИП хранят свободные деньги на депозитах, не задумываясь о налогах. Но один и тот же вклад может облагаться по-разному — в зависимости от деталей, о которых часто узнают уже постфактум. Разберём, когда проценты по депозиту попадали под УСН, когда под НДФЛ, и что меняется с 2026 года.
📌 Что такое процентный доход для ИП
Когда предприниматель размещает деньги на банковском вкладе, банк выплачивает проценты за пользование средствами.
Важно понимать разницу:
• выручка от товаров и услуг — доход от предпринимательской деятельности
• проценты по депозиту — пассивный доход от размещения денежных средств
Формально проценты не связаны с коммерческими операциями, но порядок налогообложения зависит от того, на кого оформлен вклад и когда начислен доход.
🏦 Если вклад оформлен на ИП и применяется УСН (как было раньше)
До изменения правил проценты по депозитам ИП включались в доходы по УСН.
Схема выглядела так:
• депозит открыт на расчётный счёт ИП
• банк начисляет проценты
• сумма включается в КУДиР
• уплачивается налог по ставке УСН
УСН «Доходы» — 6%
УСН «Доходы минус расходы» — 15%
Такая практика действовала много лет, и предприниматели часто использовали депозиты для хранения оборотных средств.
🔄 Что меняется с 2026 года
С 1 января 2026 года меняется сам подход к налогообложению процентных доходов. Проценты по депозитам ИП больше не считаются доходом от предпринимательской деятельности. Они облагаются исключительно по правилам НДФЛ, независимо от того, используется ли вклад в рамках бизнеса или нет.
📊 Ставки и лимиты по НДФЛ
Информация о начисленных процентах по итогам года передаётся банками в ФНС автоматически. Налоговая инспекция суммирует все процентные доходы и сравнивает их с необлагаемым лимитом.
Необлагаемый предел рассчитывается как:
1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ за год
Если сумма процентов не превышает лимит → налог платить не нужно.
Если превышает → НДФЛ начисляется только с суммы превышения.
🛍 Как учитывать проценты ИП на УСН
До 1 января 2026 года
• депозит на ИП → проценты включаются в КУДиР
• налог уплачивается по ставке УСН
• депозит на физлицо → личный доход, в бизнесе не учитывается
После 1 января 2026 года
• проценты по депозитам ИП не формируют налоговую базу УСН
• в КУДиР такие доходы не отражаются
• банк передаёт данные в ФНС
• налог рассчитывается автоматически
Если депозит открыт на физлицо — порядок не меняется: НДФЛ возникает только при превышении лимита, декларация не требуется.
🎯 Что важно помнить предпринимателю
Порядок налогообложения процентного дохода меняется. Чтобы корректно учитывать депозиты и не переплачивать налог, зафиксируйте для себя основные моменты:
• До 2026 года проценты по вкладам ИП — доход по УСН
• С 2026 года — доход физлица и объект НДФЛ
• Вклады на физлицо всегда считаются личным доходом
• Учёт становится проще — данные передают банк и ФНС
• Перед размещением средств важно считать чистую доходность: проценты минус налог
Если сомневаетесь, как учитывать проценты по депозиту или выгоден ли вклад именно в вашей ситуации, поможем разобраться и подскажем оптимальный вариант.
➡ Задать вопрос
